Actualización de Salarios Mínimos y Tarifas de ISR 2026

A partir del 1 de enero de 2026 entraron en vigor dos modificaciones con impacto relevante para los contribuyentes y patrones: el incremento al salario mínimo, publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF), y la actualización de las tarifas del Impuesto sobre la Renta (ISR) publicadas en la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2026, aplicables al cálculo de sueldos, retenciones y pagos provisionales.

El Salario Mínimo General (SMG) se mantiene diferenciado por áreas geográficas económicas, quedando de la siguiente manera:

·                Zona Libre de la Frontera Norte (ZLFN): $440.87 pesos diarios, equivalente a un incremento del 5% respecto a 2025, con un salario mensual estimado de $13,409.80 pesos.

·                Resto del país (Zona General): $315.04 pesos diarios, lo que representa un incremento total del 13%, alcanzando un salario mensual estimado de $9,582.47 pesos.

Los importes se calculan considerando un promedio de 30.4 días por mes y se expresan antes de retenciones de ISR y aportaciones de seguridad social. En la Zona General, el incremento se integra por un Monto Independiente de Recuperación (MIR) de $17.01 pesos diarios, más un aumento por fijación del 6.5%; en la ZLFN, el ajuste corresponde a un incremento directo del 5.0%. El MIR tiene como finalidad la recuperación del poder adquisitivo del salario mínimo y no debe utilizarse como referencia para otros salarios contractuales.

Adicionalmente, la actualización del Anexo 8 de la RMF 2026 establece nuevas tarifas del ISR aplicables a ingresos gravados conforme al Título IV de la Ley del ISR, incluyendo sueldos, salarios, ingresos asimilados y demás percepciones de personas físicas. Este ajuste obedece a una inflación acumulada superior al 10% desde la última actualización legal, reduciendo la carga fiscal efectiva de los trabajadores durante 2026.

En conjunto, estas modificaciones obligan a los patrones a revisar y actualizar sus procesos de nómina, evaluar impactos financieros y fiscales, y garantizar un cumplimiento laboral y tributario adecuado. Se recomienda poner especial atención en los siguientes puntos críticos:

1.              Salario Base de Cotización (SBC) e IMSS: El SBC no puede ser inferior al salario mínimo vigente; los trabajadores registrados con el mínimo deben actualizar su SBC a partir del 1 de enero de 2026.

2.              Ajustes ante el IMSS: Actualizar en SUA e IDSE a los trabajadores cuyo SBC quede por debajo de $315.04 o $440.87, según la zona.

3.              Revisión de contratos colectivos: Considerar el aumento al salario mínimo como referencia en negociaciones salariales programadas para enero, aun cuando no exista obligación legal de replicarlo en salarios superiores.

4.              Presupuesto 2026: Ajustar proyecciones financieras, considerando que los costos de seguridad social, particularmente las cuotas patronales del IMSS se incrementarán en proporción al nuevo SBC.

Para garantizar el cumplimiento puntual de las obligaciones fiscales y prevenir posibles contingencias, se recomienda contar con el acompañamiento de asesores fiscales especializados.